REMOTE ÇALIŞANLAR İÇİN VERGİ DURUMU Remote çalışmak “her yerden çalışırım” demek değildir — vergi mükellefiyeti hâlâ bir ülkeye bağlıdır. TEMEL KURAL: TAX RESIDENCY Çoğu ülke 183 gün kuralını kullanır: bir takvim yılında 183+ gün ikamet → o ülke vergi mükellefi. Ek kriterler: aile/ev merkezi, ekonomik bağ, sosyal sigorta kaydı. ÖRNEK SENARYOLAR 1) Türkiye’de yaşıyorsun, Türk şirketine remote çalışıyorsun → Türkiye’de beyan 2) Almanya’da yaşıyorsun, ABD’li şirkete remote çalışıyorsun → Almanya’da beyan + ABD kaynaklı gelir 3) Dijital nomad: Portekiz, İspanya, Yunanistan gibi özel vize/vergi rejimleri var ÇİFTE VERGİLENDİRME İki ülke aynı geliri vergilendirmek isteyebilir. Çözüm: çifte vergilendirme anlaşması (DTA / DTT). Türkiye’nin 80+ ülkeyle anlaşması var. Anlaşma, hangi gelir türünde hangi ülkenin öncelikli olduğunu belirler. SOSYAL GÜVENLİK Remote çalışırken SGK / sosyal sigorta yeri ayrı konu: • AB’de A1 sertifikası — geçici görevlendirme • Tek ülkede prim ödemek için “tek işveren” kuralı • Freelance ise kendi sigortanızı kontrol edin ALMANYA ÖZEL NOT • Steuerberater (vergi danışmanı) remote expat için neredeyse zorunlu • Kleinunternehmer / Freiberufler statüleri farklı yükümlülükler getirir • Ev ofisi gideri düşülebilir (sınırlı) 2025–2026 GÜNCEL TREND OECD, cross-border remote work için model kuralları güncelledi. Bazı ülkeler “evden çalışan yabancı çalışan” için sabit iş yeri (permanent establishment) tanımını genişletiyor. 90+ gün aynı ülkede remote çalışıyorsanız profesyonel danışmanlık alın. PRATİK TAVSİYELER ✓ Yıllık takvimde hangi ülkede kaç gün kaldığınızı kaydedin ✓ Fatura / sözleşmede işveren ülkesi ve ödeme para birimini netleştirin ✓ Kripto veya yurtdışı hesap gelirlerini gizlemeyin — FATCA/CRS raporlaması yaygın ✗ “Vergi ödemem” stratejisi uzun vadede oturum ve vatandaşlık başvurularını riske atar Bu başlıkta ülke + çalışma şeklinize göre deneyim paylaşın; kesin vergi tavsiyesi için Steuerberater / mali müşavir şarttır.